金税四期的影响

一、金税四期的含义及特点

金税四期是金税三期的更新换代，作为金税工程的第四阶段，金税工程的涵盖范围也从税务方面蔓延到非税务领域。由以前人为识别税务风险，再去查帐，到现在利用大数据分析，获得企业税务估计，结合企业相关人员银行流水、企业经营状态、企业财务信息等等非税收领域，评估企业是否存在涉税风险。简单一句话就是“更严、更全、更多手段”。

二、与金税三期的不同之处

1.由一个平台扩展到多平台。

金税三期仅涉及税务系统平台，用于发票检验、税务登记检查。税务监控可能仅仅由报税账务进行检查。而金税四期以税务系统为主，添加了工商局、证监会、银行部门、社保系统平台等等，实现消息互通，多角度监控，涉及非财务信息。

2.从依靠介质操作的独立税务系统到全面数字化电子发票执行。  

金税三期还是依靠独立的税盘，可识别的独立系统进行报税，出差在外或者休假时可能不能及时报税、验证等，金税四期上线后将抛弃税盘，随时随地登录一个网址，经过重重核验后可进行税务工作，可做到即卖即开。另外开具的发票无需交付，一旦开具双方立马可在税务系统中接收到票据信息，且无限额。

3.由以“票”治税到以“数”治税。

金税三期主要是根据电子票或纸质票统计作为税务风险检查的重点，并从发票相关信息识别风险。而金税四期则根据大数据计算，结合银行交易流水、工商等信息，识别某一企业是否存在偷税漏税等重大风险。

Eg：以数治税的举例：

一家餐厅，为了降低税负，以便宜价格征求顾客不开发票，以其他银行卡代收收入款项。以往期间，税务机关可能检查餐厅账务和发票时，可能会根据账上记载的收入核算增值税等信息，无法直观验证真实客流量等信息。

金税四期正好可以弥补这个缺口。1.经过大数据分析当地其他同行业营业收入情况，是否与该公司相似；2.链接银行系统及民政系统，核查法人及近亲属近期有大额收入，避免营业款直接支付至亲属卡中等。

三、对个人影响

1.私卡交易监控力度提高，涉案人员后续影响变大。 

个人银行流水一次性现金交易超过5万将被监控；公转私超200万以及私户转账境内50万以上，境外20万以上会被监控。个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。所以金税四期上线后，税局会更加了解人民收入支出水平。

2.引入高净值人群反避税条款，移民避税成难点。 

如今高净值人群避税手段有很多，比如移民方式避税，国内变为非居民身份后在外地建设空壳公司对内地企业投资，在将该空壳公司转让。实现获得利益时避免交税的目的。而金税四期上线后，政府部门掌握该类人群国内所有银行流水就更加便捷，在注销国籍时将国内银行卡检查一遍，记录税务信息，是否需补缴。并且为避税而移民的中国公民，若在放弃国籍的前十年中有五年与中国保持实质性的经济联系，税务机关有权在未来十年仍将其视为国内税务居民。

3.个税征收监管严格，公转私恐被盯上。

因个人银行记录将被金税系统监控，公司老板公转私将会监控，超过六个月，公转私将被默认分红，缴纳个人所得税。

四、对企业影响

1.大数据管理的以数治税，透明度更高。

以往都是人为观察风险，再进行查账。后续将利用大数据辅助检查，营业收入明显低于区域同行业，或者营业收入与纳税额度不成正比等等，结合银行流水及证监会、工商局提供的资料判断税务风险程度。

2.虚假公司、空壳公司易被查，强调合规重要性。

因联网的关系，金税四期上线后，税务系统很容易联合工商、人社、银行，识别注册公司是否未空壳公司（查社保、交易款项等）。

3.企业社保缴纳问题需保证基数一致（即账、银、税一致）。

核实员工应发工资，计算是否根据真实工资进行社保缴纳。

4.发票管理需变更，降低管理成本。

开具、交付、入账方式便利，开具后无需下载后传递交付，开具后客户会马上直接在系统查询到。另外，发票无需购买，也无需担心限额，一方面节省费用降低成本，另一方面若大数据识别到企业存在风险时，会自动变更限额。

五、注意事项

个人相关：

1、当日单笔或累计交易额5万以上，那你要小心！

2、私户转账金额境内超过50万，那你要小心！

企业相关：

1、小规模企业，却常搞出上千万的流水，那你要小心！

2、公转公超过200万元以上，那你要小心！

3、企业的经营范围跟资金流向没有关联度，那你要小心！