金稅四期的影響

一、金稅四期的含義及特點

金稅四期是金稅三期的更新換代，作為金稅工程的第四階段，金稅工程的涵蓋範圍也從稅務方面蔓延到非稅務領域。由以前人為識別稅務風險，再去查帳，到現在利用大數據分析，獲得企業稅務估計，結合企業相關人員銀行流水、企業經營狀態、企業財務信息等等非稅收領域，評估企業是否存在涉稅風險。簡單一句話就是“更嚴、更全、更多手段”。

二、與金稅三期的不同之處

1.由一個平臺擴展到多平臺。

金稅三期僅涉及稅務系統平臺，用於發票檢驗、稅務登記檢查。稅務監控可能僅僅由報稅賬務進行檢查。而金稅四期以稅務系統為主，添加了工商局、證監會、銀行部門、社保系統平臺等等，實現消息互通，多角度監控，涉及非財務信息。

2.從依靠介質操作的獨立稅務系統到全面數字化電子發票執行。  

金稅三期還是依靠獨立的稅盤，可識別的獨立系統進行報稅，出差在外或者休假時可能不能及時報稅、驗證等，金稅四期上線後將拋棄稅盤，隨時隨地登錄一個網址，經過重重核驗後可進行稅務工作，可做到即賣即開。另外開具的發票無需交付，一旦開具雙方立馬可在稅務系統中接收到票據信息，且無限額。

3.由以“票”治稅到以“數”治稅。

金稅三期主要是根據電子票或紙質票統計作為稅務風險檢查的重點，並從發票相關信息識別風險。而金稅四期則根據大數據計算，結合銀行交易流水、工商等信息，識別某一企業是否存在偷稅漏稅等重大風險。

Eg：以數治稅的舉例：

一家餐廳，為了降低稅負，以便宜價格征求顧客不開發票，以其他銀行卡代收收入款項。以往期間，稅務機關可能檢查餐廳賬務和發票時，可能會根據賬上記載的收入核算增值稅等信息，無法直觀驗證真實客流量等信息。

金稅四期正好可以彌補這個缺口。1.經過大數據分析當地其他同行業營業收入情況，是否與該公司相似；2.鏈接銀行系統及民政系統，核查法人及近親屬近期有大額收入，避免營業款直接支付至親屬卡中等。

三、對個人影響

1.私卡交易監控力度提高，涉案人員後續影響變大。 

個人銀行流水一次性現金交易超過5萬將被監控；公轉私超200萬以及私戶轉賬境內50萬以上，境外20萬以上會被監控。個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，同時記入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。所以金稅四期上線後，稅局會更加了解人民收入支出水平。

2.引入高淨值人群反避稅條款，移民避稅成難點。 

如今高淨值人群避稅手段有很多，比如移民方式避稅，國內變為非居民身份後在外地建設空殼公司對內地企業投資，在將該空殼公司轉讓。實現獲得利益時避免交稅的目的。而金稅四期上線後，政府部門掌握該類人群國內所有銀行流水就更加便捷，在注銷國籍時將國內銀行卡檢查一遍，記錄稅務信息，是否需補繳。並且為避稅而移民的中國公民，若在放棄國籍的前十年中有五年與中國保持實質性的經濟聯系，稅務機關有權在未來十年仍將其視為國內稅務居民。

3.個稅征收監管嚴格，公轉私恐被盯上。

因個人銀行記錄將被金稅系統監控，公司老板公轉私將會監控，超過六個月，公轉私將被默認分紅，繳納個人所得稅。

四、對企業影響

1.大數據管理的以數治稅，透明度更高。

以往都是人為觀察風險，再進行查賬。後續將利用大數據輔助檢查，營業收入明顯低於區域同行業，或者營業收入與納稅額度不成正比等等，結合銀行流水及證監會、工商局提供的資料判斷稅務風險程度。

2.虛假公司、空殼公司易被查，強調合規重要性。

因聯網的關系，金稅四期上線後，稅務系統很容易聯合工商、人社、銀行，識別注冊公司是否未空殼公司（查社保、交易款項等）。

3.企業社保繳納問題需保證基數一致（即賬、銀、稅一致）。

核實員工應發工資，計算是否根據真實工資進行社保繳納。

4.發票管理需變更，降低管理成本。

開具、交付、入賬方式便利，開具後無需下載後傳遞交付，開具後客戶會馬上直接在系統查詢到。另外，發票無需購買，也無需擔心限額，一方面節省費用降低成本，另一方面若大數據識別到企業存在風險時，會自動變更限額。

五、注意事項

個人相關：

1、當日單筆或累計交易額5萬以上，那你要小心！

2、私戶轉賬金額境內超過50萬，那你要小心！

企業相關：

1、小規模企業，卻常搞出上千萬的流水，那你要小心！

2、公轉公超過200萬元以上，那你要小心！

3、企業的經營範圍跟資金流向沒有關聯度，那你要小心！